近日，河北省人民政府官網(wǎng)最新發(fā)布《河北省人民政府辦公廳印發(fā)關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展若干措施的通知》，若干措施指出，要扎實推進注冊會計師行業(yè)專項整治，突出專項整治工作重點，嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。

關于進一步規(guī)范財務審計秩序

促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的若干措施

為深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，全面落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)，切實加強會計師事務所監(jiān)管，遏制財務造假，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，為全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐，現(xiàn)就進一步規(guī)范財務審計秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，制定如下措施。

一、扎實推進注冊會計師行業(yè)專項整治

(一)突出專項整治工作重點。按照國家統(tǒng)一部署，聚焦當前行業(yè)內(nèi)較為突出的問題，集中整治各類會計審計違法違規(guī)行為。開展會計師事務所無證經(jīng)營整治，依法查處已取得營業(yè)執(zhí)照但未獲得執(zhí)業(yè)許可證書即開展注冊會計師法定業(yè)務等行為;開展注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)整治，全面清理注冊會計師將資格掛靠在會計師事務所但并不實際執(zhí)業(yè)，以及注冊會計師不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)等行為;開展超出勝任能力執(zhí)業(yè)整治，重點查處承接承做與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的業(yè)務，嚴重影響審計質(zhì)量的行為;開展網(wǎng)絡售賣審計報告整治，根據(jù)國家有關部委提供的機構名單及問題線索，依法依規(guī)逐一核查處置，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局)

(二)嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。完善相關部門協(xié)作機制，梳理一批財務會計領域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，通過主流媒體、部門網(wǎng)站等公開渠道予以曝光，對全社會、全行業(yè)形成警示。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局)

(三)推動專項整治常態(tài)化。將專項整治各項任務依法納入相關部門監(jiān)督、檢查和執(zhí)法范圍，列入年度計劃，加強日常管理，持續(xù)加大監(jiān)督檢查力度。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，及時搜集各類違法違規(guī)行為問題線索，對相關會計師事務所和注冊會計師開展日常提醒和約談。設立投訴舉報信箱、公開投訴舉報電話等，對投訴舉報事項及時啟動調(diào)查、處置等程序，做到“接訴必應、限時核查，查實必處、處則從嚴”。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局)

二、持續(xù)加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管

(四)優(yōu)化行業(yè)管理與服務。本著公開、公平、公正、便民、高效原則，依法依規(guī)審批會計師事務所執(zhí)業(yè)許可，規(guī)范會計師事務所變更備案管理，加強新合伙人(股東)的任職資格、遵守職業(yè)道德和轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)所情況審核，嚴格按照規(guī)定的會計師事務所合伙人(股東)條件把好入口關。加強會計師事務所動態(tài)管理，對不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務所，應及時辦理會計師事務所執(zhí)業(yè)許可注銷手續(xù)，收回執(zhí)業(yè)許可證書。規(guī)范注冊會計師管理，優(yōu)化會員注冊、轉(zhuǎn)所、撤銷注冊等工作流程，提高辦事效率，提升日常管理服務水平。(責任單位：省財政廳)

(五)強化行業(yè)日常監(jiān)管。充實財會監(jiān)督檢查力量，健全完善專業(yè)化監(jiān)管機制，對《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)明確的重點檢查對象實施嚴格監(jiān)管。運用現(xiàn)代信息技術手段加強監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的收集、監(jiān)測、分析，依托財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，強化對質(zhì)控體系弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量差等會計師事務所日常監(jiān)測。區(qū)分財務造假的審計責任、會計責任，精準打擊財務造假行為。認真落實國家部署，探索實行審計報告數(shù)據(jù)單一來源制度，推動實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題;依法依規(guī)共享和公開注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體相關信息并實施聯(lián)合懲戒，切實規(guī)范財務審計秩序。(責任單位：省財政廳)

(六)完善協(xié)同監(jiān)管機制。建立健全監(jiān)管合作機制，加強財政、網(wǎng)信、人力資源社會保障、國資、審計、市場監(jiān)管、人行、銀保監(jiān)、證監(jiān)等部門間的溝通協(xié)調(diào)，推進部門間注冊會計師注冊、社保信息以及會計師事務所設立、執(zhí)業(yè)許可審批等信息的互聯(lián)共享，逐步實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督的有機貫通、協(xié)同發(fā)力，切實形成監(jiān)管合力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機制，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高行業(yè)監(jiān)管水平。加強與國家有關部委和其他省(區(qū)、市)之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決好財務會計領域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、人行石家莊中心支行、河北銀保監(jiān)局、河北證監(jiān)局)

三、全面優(yōu)化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

(七)強化會計制度落實。貫徹實施國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計制度的宣傳培訓，建立專家咨詢指導機制，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。嚴格落實單位負責人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責的相關規(guī)定，推動各單位加強會計工作，認真執(zhí)行會計核算、內(nèi)部控制、信息化建設等要求，保證會計信息真實完整并符合國家統(tǒng)一的會計制度。按照國家統(tǒng)一部署，推廣會計數(shù)據(jù)標準，開展企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享;有序推進我省會計誠信體系建設，建立健全會計人員執(zhí)業(yè)情況信用評價考核制度、會計人員守信激勵和失信懲戒機制，嚴格落實財務造假法律責任追究相關規(guī)定，推動會計信息質(zhì)量持續(xù)提升。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省有關部門)

(八)完善會計師事務所選聘機制。加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。推動國有企業(yè)嚴格執(zhí)行選聘會計師事務所有關規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。壓實行政事業(yè)單位政府采購人責任，強化會計師事務所服務采購管理。加強對選聘相關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭會計師事務所嚴肅追責并公告。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省審計廳、省國資委)

(九)提升會計師事務所審計風險承擔能力。嚴格執(zhí)行職業(yè)風險基金制度規(guī)定，加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。落實會計師事務所職業(yè)責任保險制度，按照國家有關部署，探索實行行業(yè)集中投保。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：河北銀保監(jiān)局)

(十)規(guī)范銀行函證業(yè)務。推進銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，支持提升審計效率和質(zhì)量。鼓勵會計師事務所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統(tǒng)一的部門集中處理函證業(yè)務，加強函證的請求、接收、保存、統(tǒng)計、分析等過程控制。規(guī)范我省銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：人行石家莊中心支行、河北銀保監(jiān)局)

四、著力提升注冊會計師行業(yè)治理水平

(十一)抓好審計準則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實。加大對審計準則和職業(yè)道德守則的宣傳力度，在全省范圍內(nèi)持續(xù)開展質(zhì)量管理提升活動，推動會計師事務所按照質(zhì)量管理準則要求建立和完善質(zhì)量管理制度。針對職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導會計師事務所改進審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執(zhí)業(yè)能力。(責任單位：省財政廳)

(十二)嚴格行業(yè)自律約束。嚴格落實《中華人民共和國注冊會計師法》《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第99號)等相關規(guī)定，加強注冊會計師任職資格、執(zhí)業(yè)情況的年度檢查。堅持懲戒與教育相結合，遵循客觀和公正原則，對注冊會計師違規(guī)行為實施懲戒。(責任單位：省財政廳)

(十三)加強專業(yè)培訓教育。完善我省注冊會計師繼續(xù)教育辦法，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德等重點，健全培訓供給組織體系。依托注冊會計師協(xié)會、會計師事務所等培訓主體，充分利用信息技術手段，高效配置培訓資源，創(chuàng)新教育培訓方式，豐富完善教育內(nèi)容，逐步實現(xiàn)培訓系統(tǒng)化、標準化、差異化，有效提升我省注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平。(責任單位：省財政廳)

五、積極引導會計師事務所強化內(nèi)部管理

(十四)推進會計師事務所一體化管理。貫徹落實國家會計師事務所一體化管理辦法，引導會計師事務所在人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設等方面實行統(tǒng)一管理。根據(jù)國家要求和指標體系開展一體化管理檢查評估，將檢查評估結果作為會計師事務所綜合排名的重要依據(jù)，引導會計師事務所對標對表加強內(nèi)部管理。結合大、中、小型會計師事務所特點，圍繞一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等，樹立一批先進典型，積極推廣相關經(jīng)驗做法。(責任單位：省財政廳)

(十五)支持會計師事務所自主品牌建設。推動我省大中型會計師事務所規(guī)?；⒍嘣?、品牌化和信息化發(fā)展，提升大型會計師事務所服務高端市場的核心競爭力和綜合服務能力，著力培育一批在國內(nèi)有影響的事務所。支持鼓勵中、小型會計師事務所找準定位，向“專、精、特”方向發(fā)展。支持會計師事務所按照市場規(guī)則和公平自愿的原則，采用多種發(fā)展模式，優(yōu)化組合、做強做大，形成大、中、小會計師事務所有序競爭、持續(xù)發(fā)展的良好格局。(責任單位：省財政廳)

(十六)加強會計師事務所企業(yè)文化建設。推動會計師事務所大力弘揚誠信為本、操守為重、堅守準則的職業(yè)風尚，培育以社會主義核心價值觀為引領的企業(yè)文化，形成聚精會神謀發(fā)展、齊心協(xié)力促發(fā)展、全體員工共享發(fā)展成果的內(nèi)部環(huán)境。引導主任會計師、合伙人(股東)和高級管理團隊在文化建設中發(fā)揮主導作用，規(guī)范從業(yè)人員行為，增強團隊向心力、凝聚力，促進會計師事務所持續(xù)健康發(fā)展。(責任單位：省財政廳)

六、全力推動各項任務落地落實

(十七)加強黨的全面領導。發(fā)揮黨建引領作用，落實注冊會計師行業(yè)黨建工作責任，健全工作機制，創(chuàng)新工作方式，增強工作活力，推進行業(yè)黨建工作與協(xié)會管理服務相結合、黨建與業(yè)務相融合。堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或合伙人協(xié)議，加強行業(yè)黨員教育、管理、監(jiān)督、服務工作，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供堅強政治保證。(牽頭單位：省財政廳;責任單位：省政府有關部門)

(十八)加強組織實施。省級財政部門要加強對注冊會計師行業(yè)法律、法規(guī)和監(jiān)管制度落實情況的督導檢查，牽頭建立信息報送、督查考評等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。各有關部門要支持省注冊會計師協(xié)會依法履職，發(fā)揮好協(xié)會理事會、專門委員會作用，健全協(xié)會決策運行機制，強化行業(yè)自律管理和服務職能，增強行業(yè)凝聚力和戰(zhàn)斗力。加強注冊會計師行業(yè)日常輿情監(jiān)測，健全輿情會商研判機制，完善輿情響應機制，積極引導社會輿論和市場預期。密切關注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強前瞻性、預判性研究，為政府決策和行業(yè)管理提供有益參考。